Con l’acquisto di un nuovo impianto di riscaldamento o climatizzazione, per alcune tipologie di interventi si può rientrare nel superbonus (*dal 2025 l’aliquota è del 65%, non più del 110%) mentre più in generale è possibile rientrare nel nuovo bonus mobili ed elettrodomestici (tetto massimo 5000 euro per il 2024, detrazione Irpef 50% in 10 anni). Ora però vediamo come funziona (*funzionava) lo sconto in fattura.
 
Con la classica detrazione fiscale è previsto il recupero del 50% della somma versata tramite dichiarazione dei redditi, in rate annuali per 10 anni; il tetto massimo di spesa per la detrazione Irpef al 50% è fissato a 96000 euro dal 2024 (quindi anche oggi nel 2025), per ciascuna unità immobiliare (5000 euro invece per il solo caso di bonus mobili ed elettrodomestici). In passato, fino al 31 dicembre 2011 era prevista una riduzione delle rate per gli ultra 75 (5 anni anziché 10) e ultra ottantenni (3 anni) mentre dal 2012 la detrazione avviene in 10 anni, per ogni categoria di età.
 
La detrazione Irpef richiede 10 anni, per questo motivo quando è nato lo sconto in fattura, questo era più conveniente: il risparmio è immediato (pago oggi la metà anziché pagare il 100% e recuperare il 50% in dieci rate annuali). L’importo veniva quindi anticipato dal fornitore, una bella differenza! Per lo sconto in fattura, il pagamento doveva essere effettuato tramite bonifico bancario, seguendo la procedura e non ad esempio tramite PayPal. La normativa di riferimento è il “Decreto Crescita – Ecobonus in fattura”, nello specifico DECRETO-LEGGE 30 aprile 2019, n. 34.
 
Nota: oggi lo sconto in fattura NON è più disponibile. Un incentivo simile, molto conveniente, è il Conto Termico 2.0: risparmio immediato fino al 65%, sulla sostituzione di impianti di climatizzazione e riscaldamento con pompa di calore. Altrimenti si può rientrare negli altri incentivi, tra cui la classica detrazione Irpef del 50% in dieci anni. Da precisare che nel 2025 le semplici caldaie a gas sono escluse dagli incentivi fiscali (detrazione Irpef, ecc) mentre rientrano pompe di calore elettriche e pompe di calore ibride, che presentano maggiore efficienza e sostenibilità ambientale.
 

Perché richiedere lo sconto in fattura

• risparmio economico immediato e non una detrazione nel corso degli anni
• ottima opportunità per rinnovare adesso i propri impianti o installarne di nuovi
• benefici ambientali, un’ottima strategia di politica green

Novità: sconto in fattura, le nuove modalità di aprile 2023

EDILIZIA NON LIBERA: attestazione inizio lavori prima del 17 febbraio 2023

EDILIZIA LIBERA: attestazione inizio lavori LIBERA (occorre riportare la data di inizio lavori) mentre nel caso di Accordo Vincolante esso deve essere sottoscritto dalle parti prima del 17 febbraio 2023

BONUS SUPERAMENTO BARRIERE ARCHITETTONICHE: occorre riportare la data di inizio lavori, è previsto fino al 31/12/2024. Vedi anche Bonus disabili 2024 – barriere architettoniche – detrazione 75%

COOPERATIVE, ONLUS, VOLONTARIATO: interventi su edifici appartenenti a tali enti e organizzazioni, a patto che l’ente sia già stato costituito prima del 17 febbraio 2023

ALTRI CASI PARTICOLARI: ad esempio immobili danneggiati dagli eventi sismici di aprile 2009, così come l’alluvione nelle Marche di settembre 2022, per i quali è stato dichiarato la stato di emergenza

Per ottenere lo sconto in fattura è necessario ottenere il visto di conformità con i tutti presupposti in regola e la seguente comunicazione all’Agenzia delle Entrate, oggi tramite modalità telematica. Da precisare che le detrazioni fiscali si possono ottenere tramite la corretta compilazione di un modulo detto bonifico parlante (con una precisazione: se lo sconto in fattura è totale, questo documento non è necessario, è sufficiente un bonifico standard, altrimenti se lo sconto in fattura non è totale o si rientra nelle altre casistiche, occorre il bonifico parlante). Esso contiene le informazioni che elenchiamo nel seguito, rispettando regole precise dell’Agenzia delle Entrate e può essere compilato online oppure di persona tramite la banca o le Poste.

NB: a partire dal 12 novembre 2021, tramite il Decreto Antifrode sono state introdotte delle modifiche, visto di conformità e asseverazione. Quindi ora in caso di cessione del credito o sconto in fattura infatti sono necessari questi controlli sulla conformità e sulle spese sostenute. Il DL si trova sulla Gazzetta Ufficiale. In particolare, si hanno questi controlli dell’Agenzia delle Entrate sulla regolarità delle cessioni del credito e dello sconto in fattura:

• coerenza e regolarità dei dati indicati nelle comunicazioni
• controllo dei dati relativi ai crediti in cessione e i soggetti ad essi correlati
• eventuali cessioni del credito già richieste in passato dagli stessi soggetti

 
In sintesi, il bonifico parlante deve sempre contenere:

• descrizione della fattura: descrizione dell’intervento, indirizzo, tipo di lavorazione
• tipologia di bonifico: online si trovano dei moduli già precompilati, con la causale già specificata nel modulo di bonifico parlante di quella banca (es. Unicredit, Intesa San Paolo, ecc); altrimenti si procede con un bonifico standard inserendo nella causale le informazioni, compreso il nome della banca. Se lo spazio non è sufficiente per scrivere l’intera causale, si cerca di compattarla
• Codice Fiscale o P.IVA: vanno registrati i dati dell’impresa che svolge i lavori, beneficiaria del pagamento, e i dati del contribuente, richiedente; nel caso ci fossero più soggetti richiedenti, vanno indicati i nominativi e codice fiscale di ognuno di essi; se la percentuale di spesa sostenuta è differente (es. 70-30 e non 50-50), deve essere indicato e ognuno detrae la rispettiva percentuale
• riferimento normativo: qui si riporta una sotto-lista:
  • bonus ristrutturazione – casa o Sismabonus: art. 16-bis del D.P.R. 917/1986
  • bonus facciate: art. 1, commi 219-224, della legge n. 160 del 27 dicembre 2019
  • ecobonus – risparmio energetico: art. commi 344-347. legge 296 / 2006
  • bonus mobili: art. 16, comma 2, DL 63/2013
  • bonus verde: Legge Bilancio 2018, art.1, comma 12/15
• estremi della fattura: numero, data e opzionale una breve descrizione della fattura

Il bonifico parlante è quindi indispensabile per ottenere detrazioni, ecobonus sismabonus, bonus mobili, superbonus. Solamente le spese relative a bolli e diritti di segreteria, oneri di urbanizzazione e tasse per occupazione di suolo pubblico non richiedono questo documento.
 

Esempi pratici sconto in fattura

Per capire meglio il concetto, facciamo un esempio relativo al Superbonus 110% (vecchia aliquota, dal 2024 l’aliquota è del 70% quindi il concetto che segue non è più valido): per la sostituzione di un impianto di riscaldamento si spendono 50000€, la detrazione è pari a 55000€ (110%); l’impresa applica lo sconto in fattura di 50000€ e maturerà credito di imposta di 55000€: può scalare questo credito dalle future tasse (se ha reddito sufficiente per poterlo fare) oppure cederlo alla banca.
 
Un altro esempio, riguarda il Bonus ristrutturazione 50%: supponiamo che la spesa sia di 6000€, la detrazione 50% corrisponde a 3000€; l’impresa quindi applica uno sconto in fattura di 3000€ e chiede quindi di liquidare la restante parte (3000€); l’impresa in seguito maturerà credito di imposta di 3000€, che può andare a scalare secondo le modalità viste prima.
 
Un ultimo chiarimento: cosa ci guadagna la banca? ad esempio nel (vecchio) caso del Superbonus 110%, la banca anticipa il 100% della spesa, che recupera in 5 anni; ci guadagna il 10%, dato che si chiama Superbonus 110% e di fatto l’utente preferisce avere coperto il 100% di spesa oggi piuttosto che sostenere l’intera spesa a suo carico e recuperare il 110% (quindi di fatto guadagnarci un 10% extra) nei successivi 5 anni.
 

FAQ – Sconto in fattura

• come funziona lo sconto in fattura
  lo sconto sul prezzo si ottiene direttamente dal fornitore, senza dover aspettare 10 anni per la detrazione Irpef
• sconto in fattura 2023: limiti di tempo
  la scadenza per il 2023 è fissata al 31 dicembre dello stesso anno
• requisiti per richiedere lo sconto in fattura
  oltre ad avere tutti i documenti in regola, nel caso di un intervento di sostituzione occorre avere foto e tutti i dati del vecchio impianto; le varie documentazioni vanno poi conservate
• caldaie e pompe di calore
  nel caso di una vecchia caldaia, la sostituzione con un nuovo climatizzatore a pompa di calore consente di accedere allo sconto in fattura
• sconto in fattura senza sostituzione
  si può ottenere sconto in fattura anche su nuova installazione, ad esempio condizionatori e pompe di calore facendoli rientrare nel Bonus Casa 50%; negli altri casi, è necessario un intervento di sostituzione
• proprietari multipli e sconto in fattura
  nel caso ci siano più proprietari, l’agevolazione spetta a chi sostiene le spese
• sconto in fattura: validità
  lo sconto in fattura e cessione del credito sono stati prorogati fino al 31 dicembre 2024, mentre il Superbonus fino al 31 dicembre 2025 (l’aliquota di quest’ultimo però era del 110% solo fino al 31 dicembre 2023, per poi diventare 70% nel 2024 e dal 1 gennaio 2025 diventerà del 65%

 
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